Le processus budgétaire de A à Z

 

Une gestion rigoureuse et réaliste des masses budgétaires est essentielle au bon fonctionnement de l'entreprise. Construire un budget n'a pourtant rien d'évident. Cette formation vous donne les clés pour en réussir la mise en œuvre.

 

Pour qui ?

• Directeurs administratifs et financiers

• Contrôleurs de gestion

• Toute personne amenée à élaborer un budget

 

Les+ de cette formation

+ Bénéficiez de la vision d’un expert du contrôle de gestion sur le processus budgétaire.

+ Des conseils pratiques pour passer à la mise en oeuvre opérationnelle.

 

Objectifs pédagogiques

• Maîtriser les étapes du processus budgétaire.

• S’approprier les principales techniques de prévisions.

• Savoir dialoguer avec les interlocuteurs budgétaires.

 

Compétences acquises

À l’issue de la formation, les participants seront capables de bâtir leur budget et d’en effectuerle suivi.

Présentation générale

 

Durée: 2 jours

 

Programme

• S’approprier les principes de construction d’un budget

- Le cycle de gestion et les différents horizons de la gestion prévisionnelle

- Les points principaux de la planification stratégique

- Les principes de construction d’un budget

º Pré-requis et acteurs du budget

º Les différents éléments de la démarche budgétaire

º La gestion du planning : un élément clé du processus

- Le contrôle de gestion : appui à la définition de la stratégie, appui aux directions opérationnelles

 

• Différencier les types de budget

- Le positionnement et l’enchaînement des différents budgets

- Le budget commercial : les techniques de prévision des ventes

- Le budget de production : déterminer et quantifier les ressources nécessaires, calculer les coûts standards

- Le budget des frais généraux

- Le budget des charges de personnel : effectif et masse salariale

- Le budget des investissements : du recensement des besoins d’investissement à la sélection des investissements (VAN, TRI, pay-back…)

- Le budget de trésorerie

Étude de cas : construction d’un budget

 

• Valider le budget

- La négociation du budget : une crédibilité qui s'acquiert d'exercice

en exercice

- Réaliser la consolidation des différents budgets : techniques et outils

- Procéder aux ajustements budgétaires

- La mensualisation budgétaire

- Techniques de présentation des budgets et des plans d’actions liés

 

• Suivre et contrôler le budget

- L’analyse des écarts et la mise en place d’action correctrices

- La mise en place de tableaux de bord associés au budget pour piloter la performance de l’entreprise

Étude de cas : calcul et interprétation d’écarts budgétaires