L’actualité comptable et fiscale évolue sans cesse que ce soit du fait des lois, de la jurisprudence ou de la doctrine professionnelle. Il est donc impératif d’être à jour de ses connaissances dans ces domaines avant de commencer la clôture des comptes. Celle-ci n’est pas forcément une simple répétition des années ou trimestres précédents.

 

Public concerné:

• Collaborateurs des services comptables et financiers

• Chefs comptables

 

Objectif:

• Traiter comptablement et fiscalement les différentes opérations de la clôture comptable d'un exercice.

• Établir les comptes annuels et la liasse fiscale.

 

Durée: 2 jours

 

Programme

Les règles applicables aux actifs immobilisés
• Coût d'entrée des immobilisations : immobilisations décomposables et non décomposables
• Amortissements et dépréciations : base, durée et rythme
• Divergences entre règles comptables et fiscales
• Régime simplifié des PME
• Les difficultés : entretien, échange standard, véhicules de tourisme…

Le traitement des stocks
• Coût d'entrée des stocks
• Inventaire
• Valorisation et dépréciation

Le traitement des provisions
• Gros entretien, remise en état, SAV gratuit, amendes et pénalités

• Existence et valorisation des passifs probables
• Événements postérieurs à la clôture
• Les difficultés : comptes clients, licenciement, restructuration, contrôle fiscal…

Opérations en devises
• Créances et dettes exprimées en devises
• Couverture de change
• Les règles fiscales

Régulariser les charges
• Les règles de rattachement des charges à l'exercice
• Les pièges à éviter : charges pluriexercices, campagnes publicitaires…

 

Régulariser les produits
• Les règles de rattachement des produits à l'exercice
• Le cas des prestations de services

Valeurs mobilières : cerner les difficultés
• Valorisation à l'entrée et au bilan
• Divergences entre règles comptables et fiscales

Les engagements hors bilan
• Recenser les engagements hors bilan
Exercice d’application : chaque problématique est illustrée par un exercice de traitement des points spécifiques

Établir les comptes annuels et la liasse fiscale

 

Déterminer le résultat fiscal
• Mettre en place un tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal
Partage d'expériences : échange sur les difficultés les plus fréquentes et les traitements adaptés
 

Établir les états financiers et les annexes
• Élaborer le bilan et le compte de résultat : acquérir la méthode et les bons réflexes
• Les questions à traiter en annexe
Exercice d'application : élaboration de la structure de l'annexe