Objectifs de la formation :

• Savoir identifier et valoriser un instrument financier en entrée 

• Être en mesure d’évaluer et de comptabiliser les actifs et les passifs financiers

• Maîtriser les traitements spécifiques aux portefeuilles JV, AFS et HTM

• Être en mesure d’évaluer  les crédits à la clientèle ainsi que les dépôts

 

Public cible :

- Les responsables comptables et leurs équipes 

- Les DAF ayant un objectif de reporting en IFRS 

- Les responsables consolidations en milieu bancaire

- Les contrôleurs de gestion 

- Les analystes financiers

- Les experts-comptables et cabinets d'audit

 

Moyens pédagogiques :

- Exposé théorique

- Cas pratiques

- Exercices de mise en situation

- Cas de synthèse

 

Durée : 2 jours

 

Programme synthétique : 

1.       Les actifs et les passifs financiers

• Définition des actifs et des passifs financiers

• La valeur d’entrée des actifs et des passifs financiers

• Traitement des tires hybrides ou le « split Accounting »

• Les dérivés hors relation de couverture 

 

2.       Les passifs financiers

• Evaluation et comptabilisation de l’endettement

• Calcul du TIE et enregistrement des intérêts courus

• Les dettes à taux variable

• Le traitement des comptes d’épargne

 

3.       Les actifs financiers

• Le portefeuille de prêts à la clientèle: conditions marché/hors marché.

• Méthode du coût amorti 

• Le portefeuille de transaction: évaluation à la juste valeur

• Le portefeuille disponible à la vente (AFS)

• Le portefeuille « Titres détenus jusqu’à l’échéance » (HTM)

•  « Tainting »: Interdiction de transfert de catégories

 

4.       Les relations de couverture

• Les conditions et préalables à la relation de couverture

• Le test d’efficacité

• La couverture de juste valeur

• La couverture de flux de trésorerie

• La couverture d’un investissement net à l’étranger

• Le cas particulier des opérations de  change à terme

 

5.       Les informations à fournir sur les instruments financiers (IFRS 7)

• Informations liées au x portefeuilles

• Informations liées aux  différents risques

 

6. Amendements à l'IAS 39: IFRS 9 Phase I et II

 

7.       Présentation des états financiers bancaires

• Bilan et compte de résultat

• Tableau de flux de trésorerie bancaire

• Tableau de variation des capitaux propres