Les IFRS appliquées à la banque

Objectifs de la formation :

• Savoir identifier et valoriser un instrument financier en entrée 

• Être en mesure d’évaluer et de comptabiliser les actifs et les passifs financiers

• Maîtriser les traitements spécifiques aux portefeuilles JV, AFS et HTM

• Être en mesure d’évaluer  les crédits à la clientèle ainsi que les dépôts

 

Public cible :

- Les responsables comptables et leurs équipes 

- Les DAF ayant un objectif de reporting en IFRS 

- Les responsables consolidations en milieu bancaire

- Les contrôleurs de gestion 

- Les analystes financiers

- Les experts-comptables et cabinets d'audit

 

Moyens pédagogiques :

- Exposé théorique

- Cas pratiques

- Exercices de mise en situation

- Cas de synthèse

 

Durée : 2 jours

 

Programme synthétique : 

1.       Les actifs et les passifs financiers

  • Définition des actifs et des passifs financiers

  • La valeur d’entrée des actifs et des passifs financiers

  • Traitement des tires hybrides ou le « split Accounting »

  • Les dérivés hors relation de couverture 

 

2.       Les passifs financiers

  • Evaluation et comptabilisation de l’endettement

  • Calcul du TIE et enregistrement des intérêts courus

  • Les dettes à taux variable

  • Le traitement des comptes d’épargne

 

3.       Les actifs financiers

  • Le portefeuille de prêts à la clientèle: conditions marché/hors marché.

  • Méthode du coût amorti 

  • Le portefeuille de transaction: évaluation à la juste valeur

  • Le portefeuille disponible à la vente (AFS)

  • Le portefeuille « Titres détenus jusqu’à l’échéance » (HTM)

  •  « Tainting »: Interdiction de transfert de catégories

 

4.       Les relations de couverture

  • Les conditions et préalables à la relation de couverture

  • Le test d’efficacité

  • La couverture de juste valeur

  • La couverture de flux de trésorerie

  • La couverture d’un investissement net à l’étranger

  • Le cas particulier des opérations de  change à terme

 

5.       Les informations à fournir sur les instruments financiers (IFRS 7)

  • Informations liées au x portefeuilles

  • Informations liées aux  différents risques

 

6. Amendements à l'IAS 39: IFRS 9 Phase I et II

 

7.       Présentation des états financiers bancaires

  • Bilan et compte de résultat

  • Tableau de flux de trésorerie bancaire

  • Tableau de variation des capitaux propres

 

                    

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